Vermogenrendementsheffing
 

Hallo,
Ik kom niet uit onderstaande som.
Hoop dat jullie me kunnen helpen!

Geert heeft op 1 januari 2001 aam spaargeld € 29.500,- op de bank staan en bezit € 168.500,- aan aandelen. Op 31 december is zijn spaargeld aangegroeid tot € 32.000,- maar door het slechte beursklimaat 2001 hebben zijn aandelen nog maar een waarde van € 80.000,-. Hij heeft een vrijstelling van € 25.000,-, o.a. door belegging in een milieuvriendelijk bedrijf.

a. Bereken welk bedrag aan vermogensrendementsheffing Geert over 2001 moet betalen.

Dan moet je toch eerst zijn gemiddelde vermogen uitrekenen?
Dus: 32.000+80.000=112.000-25.000=87.000.
En dan 4% van 87000 en dan weer 30% van de uitkomst dáárvan.
Of moet het anders?

Nee, want het is zoals jij zegt een 'gemiddelde' vermogensrendementsheffing. Ik neem aan dat deze meneer verder geen (gedeeltelijke) vrijstellingen heeft.

01-01-2001. Vermogen is 29.500 + 168.500 = 198.000.
31-12-2001. Vermogen is 32.000 + 80.000 = 112.000.
Zijn gemiddelde vermogen bedraagt dus 198.000 + 112.000 / 2 = 155.000. Hierover heeft hij een vrijstelling van 25.000 waardoor zijn uiteindelijke vermogen 130.000 is. Als je dus het vermogensrendement moet berekenen dat neem je hier een fictief rendement van 4% van wat uiteindelijk neerkomt op 5.200 aan inkomsten uit sparen en beleggen.

je moet ook nog even aan de drempel (bedrag waarover je geen IB verschuldigd bent in box 3) denken. Voor 1 persoon is deze in 2005 EUR 19.522.

Inderdaad. :) Maar hierover stond niets in de casus en ik weet niet hoe diep de stof moet worden behandeld. Maar je hebt wel gelijk. :)