boekhouden
 

Hallo

Ik begrijp de onderstaande oefening niet zo goed. Kan iemand mij daarbij helpen alstublieft.


10 obligaties sidro 20N0-20N9 aan 990 EUR
verlopen intresten: 208 dagen aan 5,25 %
de roerende voorheffing is 25%.

courtage: 145 euro
taks: 7 euro

Ik heb dit opgeschreven tijdens de les maar ik weet niet of ze juist is?

52 000 vastrentende effecten 9900 D
65000 financiele kosten 152 D
75000 financiele opbrengsten 398,91 D
55000 bank R/C 10 351,18 C
67000 voorheffingen 99,75 C

Ik zou zeggen

Effecten 990
Aan Bank 990

Interestkosten € 29 euro
Aan bank € 29
NB: 5,25% van 208/365 van 990 euro ivm de verlopen interest. Je kan dit echt ook op andere rekeningen doen zoals bijv overige kosten, financiele kosten, maar net wat gewenst is.

Vooruit betaalde bedragen € 248
Aan bank € 248
NB: Later dus: Heffing aan vooruitbetaalde bedragen, tesamen met de overige 75% heffing aan bank.

Provisies € 145
Taks: € 7
Aan bank € 152
NB: Taks kan best een andere naam hebben. Bijv ook belastingen, of transactiekosten. Idem aan eerder.

Zelf samenvoegen naar journaalpost lijkt me.
Ik ga er vanuit dat 10 obligaties 990 euro kosten, dus 99 euro per stuk. Er staat dat er 10 gekocht worden voor 990 euro. Niet 10 voor 990 euro per stuk. Jou totaal telling mist 2 cent, maar dat zal afronding zijn in de berekeningen denk ik (ik heb her en der ook afgerond). Je rubrieknummers zijn raar, maar ik denk dat je in Belgie woont(?) en daar zou het anders kunnen zijn.

Je zou per maand nog krijgen:
Nog te ontvangen rente
Aan renteopbrengsten

En aan het einde van het jaar:
Bank
Aan nog te ontvangen rente
NB: bedrag is dan 990 x 5.25% x (resterende aantal dagen).
Dit wordt echter niet gevraagd lijkt mij, het gaat puur om het boeken van de transactie, niet over het verloop van de transactie. Maar even voor de beeldvorming. Als je alleen per jaar het opstelt zie je deze dus ook niet terug.

Bedankt om te antwoorden. Ik woon inderdaad in belgië.
Ik ben in de opgave er nog vergeten bij te zetten dat de nominale waarde van de obligaties 10000 euro is en het is wel degelijk 990 per stuk.
Het percentage van de intrest moet dan op 10 000 genomen worden denk ik.

10 000 * 5,25%*(208/365)=299,18
Dat is dan de netto intrest.
Om de bruto intrest te bekomen doe je 299,18 * (100/75)= 398,91
De roerende voorheffing is dan 398,91-299,18=99,75

jouw berekening is hetzelfde denk ik. Ik begrijp alleen niet hoe je aan 248 komt?

990 maal 25% en met 50 cent afgerond naar boven :').

Als je verschil hebt tussen nominaal en de aanschafwaarde zal je dat verschil ook nog ergens moeten laten.

Obligatie/Effecten € 10.000
Aan incidentele resultaten(?): € 100
Aan bank € 9.900

Interest inderdaad over de 10.000 dan. Hebben ze wel goed gehandeld over de koopprijs blijkbaar. Ik weet niet zeker of het naar incidentele resultaten gaat, maar ik kan niet bedenken hoe het anders zou lopen. Reserve lijkt me niet, prijsverschillen bij aankoop effecten klinkt me ook raar. Om het nu 'korting' te gaan noemen komt ook raar over.